Italian 2026 Finance Law – Key Tax Measures: Reduced Tax Rate for Middle Incomes | Flat-tax/HNWI“new-resident” regime adjustments (for high net-worth individuals) | Incentives / “flat tax” regimes for employment income| Continued incentives for investments and capital goods (businesses) | Tax-collection and “fiscal-relief” measures: debt-collection amortization, freeze for property-transfer taxes | Tax treatment of dividends, capital gains, and financial income | Sectors/Special Taxes: financial intermediaries, “windfall” taxes, bank levy
More info: Taxing.it Updates

New Consolidated Tax Code – Tabella Di Provenienza

La tabella seguente riporta tutti gli articoli del nuovo Testo unico delle imposte sui redditi, indicando le disposizioni sostituite da ciascun articolo: principalmente quelle del precedente Testo unico del 1986, nonché le successive disposizioni integrative e modificative intervenute nel corso del tempo.

Il nuovo Testo unico delle imposte sui redditi è stato approvato con il decreto legislativo 19 giugno 2026, n. 117. Il decreto legislativo riunisce in un unico corpo normativo la disciplina italiana delle imposte sui redditi applicabile alle persone fisiche, alle società e agli altri enti, ai professionisti e alle imprese, nonché agli immobili, ai redditi fondiari e alle agevolazioni fiscali.

I collegamenti al nuovo Testo unico e a quello precedente rimandano al sito istituzionale italiano Normattiva.it. I collegamenti al precedente Testo unico, ora abrogato, ne mostrano il contenuto vigente al 19 giugno 2026, data di pubblicazione del nuovo Testo unico. Gli altri collegamenti mostrano la normativa pertinente nel testo vigente al 6 settembre 2026.

Sebbene il nuovo Testo unico sia stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana il 19 giugno 2026, la sua entrata in vigore è fissata al 1º gennaio 2027. Le disposizioni previgenti — vale a dire il Testo unico del 1986 e la successiva normativa che lo ha modificato e integrato — continuano pertanto ad applicarsi, a tutti gli effetti pratici, fino alla fine del 2026.

 

The table below shows all the Articles of the new Consolidated Italian Income Tax Code with an indication of the legislation each Article replaces  – mainly the 1986 Consolidated Income Tax Code along with updating and amending legislation in successive periods.

The new consolidation of the Italian Income Tax Code was approved by Legislative Decree No. 117 of 19 June 2026. The Legislative Decree brings together into a single body of legislation the Italian income tax rules relating to individuals, companies and other entities, professionals, businesses, property, income from land and tax reliefs. 

The url links shown to the new code and the former consolidation refer to the Italian government web site Normattiva.it.  Links to the old, now abolished, code show that code as it was on 19th June 2026, the date the new code was published.  Other links show the relevant legislation at 6 September 2026. 

Although the new consolidated code was published in the Italian Official Gazette on 19 June 2026, it is expressed to come into force effective 1 January 2027. The the former legislative provisions (the old  1986 code and subsequent legislation amending the old code) remain in force for practical purposes until the end of 2026. 

TUIR 2026 – Tavola di concordanza
© Avv. Colin Robert Jamieson — use of this page is subject to the terms and conditions for use of this website.

TUIR 2026 – Tavola di concordanza

Provenienza degli articoli del D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117
377 articoli
Navigazione
Parte I — Regime ordinario
Titolo I — Imposta sul reddito delle persone fisiche
Capo I — Disposizioni generali
Art 1 — Presupposto dell'imposta Art 2 — Soggetti passivi Art 3 — Base imponibile Art 4 — Coniugi e figli minori Art 5 — Redditi prodotti in forma associata Art 6 — Classificazione dei redditi Art 7 — Periodo di imposta Art 8 — Determinazione del reddito complessivo Art 9 — Determinazione dei redditi e delle perdite Art 10 — Oneri deducibili Art 11 — Determinazione dell'imposta Art 12 — Detrazioni per carichi di famiglia Art 13 — Altre detrazioni Art 14 — Detrazione per oneri Art 15 — Detrazioni per le erogazioni liberali in denaro in favore di partiti politici Art 16 — Detrazioni per canoni di locazione Art 17 — Detrazione delle spese per incentivi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici Art 18 — Riordino delle detrazioni Art 19 — Tassazione separata Art 20 — Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera Art 21 — Indennità di fine rapporto e di fine servizio Art 22 — Redditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione Art 23 — Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamente Art 24 — Scomputo degli acconti Art 25 — Applicazione dell'imposta ai non residenti Art 26 — Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti
Capo II — Redditi fondiari
Art 27 — Redditi fondiari Art 28 — Imputazione dei redditi fondiari Art 29 — Reddito dominicale dei terreni Art 30 — Determinazione del reddito dominicale Art 31 — Variazioni del reddito dominicale Art 32 — Denuncia e decorrenza delle variazioni Art 33 — Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali Art 34 — Reddito agrario Art 35 — Imputazione del reddito agrario Art 36 — Determinazione del reddito agrario Art 37 — Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali Art 38 — Reddito dei fabbricati Art 39 — Determinazione del reddito dei fabbricati Art 40 — Variazioni del reddito dei fabbricati Art 41 — Decorrenza delle variazioni Art 42 — Fabbricati di nuova costruzione Art 43 — Unità immobiliari non locate Art 44 — Costruzioni rurali Art 45 — Immobili non produttivi di reddito fondiario
Capo III — Redditi di capitale
Art 46 — Redditi di capitale Art 47 — Determinazione del reddito di capitale Art 48 — Versamenti dei soci Art 49 — Utili da partecipazione Art 50 — Redditi imponibili ad altro titolo
Capo IV — Redditi di lavoro dipendente
Art 51 — Redditi di lavoro dipendente Art 52 — Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Art 53 — Determinazione del reddito di lavoro dipendente Art 54 — Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Capo V — Redditi di lavoro autonomo
Art 55 — Redditi di lavoro autonomo Art 56 — Determinazione del reddito di lavoro autonomo Art 57 — Plusvalenze e altri proventi Art 58 — Rimborsi e riaddebiti Art 59 — Minusvalenze Art 60 — Spese relative ai beni mobili e immobili Art 61 — Spese relative a beni ed elementi immateriali Art 62 — Altre spese Art 63 — Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo
Capo VI — Redditi di impresa
Art 64 — Redditi d'impresa Art 65 — Determinazione del reddito d'impresa Art 66 — Altre attività agricole Art 67 — Imprenditori agricoli Art 68 — Ricavi Art 69 — Plusvalenze Art 70 — Dividendi Art 71 — Spese per prestazioni di lavoro Art 72 — Interessi passivi Art 73 — Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa Art 74 — Beni relativi all'impresa Art 75 — Imprese minori
Capo VII — Redditi diversi
Art 76 — Redditi diversi Art 77 — Plusvalenze Art 78 — Premi vincite e indennità Art 79 — Redditi di natura fondiaria Art 80 — Altri redditi
Titolo II — Imposta sul reddito delle società
Capo I — Disposizioni generali
Art 81 — Presupposto dell'imposta Art 82 — Soggetti passivi Art 83 — Stato ed enti pubblici Art 84 — Base imponibile Art 85 — Periodo d'imposta Art 86 — Aliquota dell'imposta Art 87 — Detrazione d'imposta per oneri Art 88 — Scomputo degli acconti Art 89 — Riporto o rimborso delle eccedenze
Capo II — Società ed enti commerciali residenti
Sezione I — Determinazione della base imponibile
Art 90 — Reddito complessivo Art 91 — Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali Art 92 — Determinazione del reddito complessivo Art 93 — Riporto delle perdite Art 94 — Ricavi Art 95 — Plusvalenze patrimoniali Art 96 — Plusvalenze esenti Art 97 — Sopravvenienze attive Art 98 — Dividendi ed interessi Art 99 — Proventi immobiliari Art 100 — Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito Art 101 — Variazioni delle rimanenze Art 102 — Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale Art 103 — Valutazione dei titoli Art 104 — Spese per prestazioni di lavoro Art 105 — Interessi passivi Art 106 — Deducibilità degli interessi passivi relativi a finanziamenti garantiti da ipoteca su immobili destinati alla locazione Art 107 — Indeducibilità degli interessi sulle liquidazioni e versamenti IVA per i contribuenti minori Art 108 — Oneri fiscali e contributivi Art 109 — Oneri di utilità sociale Art 110 — Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite Art 111 — Ammortamento dei beni materiali Art 112 — Ammortamento dei beni immateriali Art 113 — Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili Art 114 — Accantonamenti di quiescenza e previdenza Art 115 — Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti Art 116 — Altri accantonamenti Art 117 — Spese relative a più esercizi Art 118 — Norme generali sui componenti del reddito d'impresa Art 119 — Norme generali sulle valutazioni Art 120 — Imprese di assicurazioni Art 121 — Strumenti finanziari derivati Art 122 — Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari Art 123 — Banca d'Italia
Sezione II — Opzioni per la trasparenza
Art 124 — Opzione per la trasparenza fiscale Art 125 — Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria
Sezione III — Consolidato nazionale
Art 126 — Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti Art 127 — Effetti dell'esercizio dell'opzione Art 128 — Condizioni per l'efficacia dell'opzione Art 129 — Definizione del requisito di controllo Art 130 — Obblighi delle società controllate Art 131 — Obblighi della società o ente controllante Art 132 — Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio Art 133 — Revoca dell'opzione Art 134 — Limiti all'efficacia e all'esercizio dell'opzione Art 135 — Responsabilità Art 136 — Disposizioni applicative
Sezione IV — Consolidato mondiale
Art 137 — Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti Art 138 — Effetti dell'esercizio dell'opzione Art 139 — Condizioni per l'efficacia dell'opzione Art 140 — Definizione del requisito di controllo Art 141 — Obblighi della società o ente controllante e rettifiche di consolidamento Art 142 — Determinazione dell'imposta dovuta Art 143 — Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell'opzione Art 144 — Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti Art 145 — Revoca dell'opzione Art 146 — Recupero delle perdite compensate Art 147 — Coordinamento con l'articolo 186 Art 148 — Disposizioni applicative
Capo III — Società ed enti commerciali non residenti
Art 149 — Reddito complessivo delle società e degli enti commerciali non residenti Art 150 — Reddito di società ed enti commerciali non residenti derivante da attività svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione
Capo IV — Enti non commerciali residenti
Art 151 — Reddito complessivo Art 152 — Determinazione dei redditi Art 153 — Utili percepiti dagli enti non commerciali Art 154 — Regime forfetario degli enti non commerciali Art 155 — Oneri deducibili Art 156 — Detrazione d'imposta per oneri Art 157 — Enti di tipo associativo Art 158 — Perdita della qualifica di ente non commerciale
Capo V — Enti non commerciali non residenti
Art 159 — Reddito complessivo delle società e degli enti non commerciali non residenti
Titolo III — Disposizioni comuni
Capo I — Disposizioni generali
Art 160 — Divieto della doppia imposizione Art 161 — Intermediari finanziari e società di partecipazione Art 162 — Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati Art 163 — Strumenti finanziari emessi da soggetti vigilati Art 164 — Disposizioni relative alla derivazione rafforzata per i soggetti che applicano i principi contabili internazionali Art 165 — Emanazione di disposizioni di coordinamento per la determinazione della base imponibile dell'IRES e dell'IRAP (principi contabili internazionali) Art 166 — Disposizioni relative alla derivazione rafforzata per i soggetti che applicano i principi contabili nazionali e coordinamento della disciplina in materia di IRES e IRAP con le modifiche alla disciplina del bilancio introdotte dal decreto legislativo n. 139 del 2015 Art 167 — Disposizioni di coordinamento per la determinazione della base imponibile dell'IRES e dell'IRAP (principi contabili nazionali) Art 168 — Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni Art 169 — Rideterminazione dei valori di acquisto di partecipazioni
Capo II — Operazioni straordinarie
Art 170 — Trasformazione della società Art 171 — Trasformazione eterogenea Art 172 — Fusione di società Art 173 — Scissione di società Art 174 — Applicazione analogica Art 175 — Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento Art 176 — Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario Art 177 — Scambi di partecipazioni Art 178 — Operazioni straordinarie e attività professionali Art 179 — Disciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo
Capo III — Liquidazione volontaria e procedure concorsuali
Art 180 — Liquidazione ordinaria Art 181 — Liquidazione giudiziale e liquidazione coatta Art 182 — Applicazione analogica
Titolo IV — Disposizioni relative ai rapporti internazionali
Capo I — Disposizioni generali
Art 183 — Stabile organizzazione Art 184 — Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti Art 185 — Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero Art 186 — Disposizioni in materia di imprese estere controllate Art 187 — Accordi internazionali
Capo II — Operazioni straordinarie fra soggetti residenti in Stati membri diversi dell'Unione europea
Art 188 — Fusioni, scissioni conferimenti di attivo, scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi Art 189 — Regime di neutralità fiscale Art 190 — Riserve in sospensione d'imposta Art 191 — Perdite fiscali
Capo III — Valori fiscali in ingresso e in uscita
Art 192 — Valori fiscali in ingresso Art 193 — Imposizione in uscita Art 194 — Interpello in merito alla sussistenza di una stabile organizzazione all'estero
Capo IV — Disallineamenti da ibridi
Art 195 — Definizioni Art 196 — Giurisdizione Art 197 — Disallineamenti da ibridi Art 198 — Disallineamenti da ibridi inversi Art 199 — Disallineamenti da residenza fiscale Art 200 — Disposizioni in materia di controlli
Parte II — Regime speciale
Titolo I — Disposizioni speciali ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche
Capo I — Disciplina speciale settore agricolo
Art 201 — Esenzione dei proventi degli apicoltori ricadenti nei comuni montani. Art 202 — Imposizione sostitutiva per i raccoglitori occasionali di prodotti selvatici non legnosi
Capo II — Imposizione sostitutiva sulle locazioni di immobili abitativi
Art 203 — Imposizione sostitutiva sulle locazioni di immobili abitativi Art 204 — Esclusioni Art 205 — Applicazione dell'aliquota della cedolare secca per contratti a canone concordato Art 206 — Disposizioni varie
Capo III — Regime fiscale delle locazioni brevi
Art 207 — Regime fiscale delle locazioni brevi Art 208 — Adempimenti per i soggetti che esercitano attività di intermediazione immobiliare
Capo IV — Piani di risparmio a lungo termine
Art 209 — Esenzione per i redditi di natura finanziaria derivanti dagli investimenti detenuti nei piani di risparmio a lungo termine Art 210 — Disposizioni per i piani di risparmio a lungo termine costituiti tra il 1° gennaio 2019 e il 31 dicembre 2019 Art 211 — Disposizioni per i piani di risparmio a lungo termine costituiti a decorrere dal 1° gennaio 2020
Capo V — Proventi da partecipazioni a società, enti o OICR di dipendenti e amministratori
Art 212 — Proventi da partecipazioni a società, enti o OICR di dipendenti e amministratori
Capo VI — Trattamento fiscale delle rendite vitalizie aventi funzione previdenziale in corso di costituzione
Art 213 — Trattamento fiscale delle rendite vitalizie aventi funzione previdenziale in corso di costituzione
Capo VII — Riduzione d’imposta per il personale delle forze di polizia e delle forze armate
Art 214 — Riduzione d'imposta per il personale delle forze di polizia e delle forze armate
Capo VIII — Esenzioni per i redditi derivanti da taluni rapporti di collaborazione
Art 215 — Esenzioni per i redditi derivanti da taluni rapporti di collaborazione
Capo IX — Disposizioni speciali sulla tassazione del trattamento di fine rapporto
Art 216 — Disposizioni speciali sulla tassazione del trattamento di fine rapporto
Capo X — Lavoratori frontalieri
Art 217 — Franchigia per i lavoratori frontalieri Art 218 — Deducibilità dei contributi obbligatori per i prepensionamenti di categoria dei lavoratori frontalieri Art 219 — Non imponibilità degli assegni familiari erogati dagli enti di previdenza dello Stato in cui il frontaliere presta lavoro Art 220 — Redditi prodotti in Italia dai frontalieri svizzeri Art 221 — Tassazione dei redditi di talune categorie di lavoratori frontalieri
Capo XI — Esenzioni per le borse di studio
Art 222 — Esenzioni per le borse di studio
Capo XII — Esenzioni per la partecipazione dei lavoratori alle società cooperative
Art 223 — Esenzioni per la partecipazione dei lavoratori alle società cooperative
Capo XIII — Stock options ed emolumenti variabili
Art 224 — Stock options ed emolumenti variabili
Capo XIV — Regime per la determinazione del reddito dei lavoratori impatriati
Art 225 — Regime per la determinazione del reddito dei lavoratori impatriati
Capo XV — Disposizioni per il rientro in Italia di docenti e ricercatori residenti all’estero
Art 226 — Disposizioni per il rientro in Italia di docenti e ricercatori residenti all'estero
Capo XVI — Imposizione sostitutiva sulle liberalità destinate ai lavoratori
Art 227 — Imposizione sostitutiva sulle liberalità destinate ai lavoratori
Capo XVII — Disposizioni speciali per i premi di produttività
Art 228 — Disposizioni speciali per i premi di produttività
Capo XVIII — Imposizione sostitutiva sulle prestazioni del personale sanitario
Art 229 — Imposizione sostitutiva sulle prestazioni del personale sanitario
Capo XIX — Imposizione sostitutiva sulle pensioni erogate a taluni lavoratori frontalieri
Art 230 — Imposizione sostitutiva sulle pensioni erogate a taluni lavoratori frontalieri
Capo XX — Imposizione sostitutiva sui compensi dei docenti
Art 231 — Imposizione sostitutiva sui compensi dei docenti
Capo XXI — Regime forfetario
Art 232 — Requisiti per l'accesso al regime forfetario Art 233 — Soggetti esclusi dal regime forfetario Art 234 — Previsioni di rinvio in materia di imposta sul valore aggiunto Art 235 — Determinazione del reddito imponibile e dell'imposta Art 236 — Semplificazione degli adempimenti contabili, dichiarativi e di sostituto d'imposta Art 237 — Opzione per il regime ordinario ai fini dell'imposta sul valore aggiunto e delle imposte sui redditi Art 238 — Cessazione dal regime forfetario Art 239 — Obblighi informativi Art 240 — Norme di coordinamento Art 241 — Previsioni di rinvio in materia previdenziale Art 242 — Norme che restano abrogate Art 243 — Disciplina di attuazione e applicativa
Capo XXII — Imposizione sostitutiva sulle plusvalenze da cessioni di immobili
Art 244 — Imposizione sostitutiva sulle plusvalenze da cessioni di immobili
Capo XXIII — Imposizione sostitutiva sulla rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola
Art 245 — Imposizione sostitutiva sulla rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola
Capo XXIV — Opzioni per le imposte sostitutive sui redditi delle persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale nel territorio dello Stato
Art 246 — Imposizione sostitutiva sui redditi prodotti all'estero dai soggetti che trasferiscono la residenza in Italia Art 247 — Imposizione sostitutiva sui redditi da pensione di fonte estera dei soggetti che trasferiscono la residenza in Italia
Titolo II — Disposizioni speciali ai fini dell’imposta sul reddito delle società
Capo I — Regime per le società di investimento immobiliare quotate e non quotate
Art 248 — Ambito applicativo Art 249 — Modalità di esercizio dell'opzione Art 250 — Imposta sostitutiva di ingresso nel regime speciale Art 251 — Effetti dell'esercizio dell'opzione Art 252 — Ritenuta sugli utili distribuiti Art 253 — Cessazione dal regime Art 254 — Trattamento fiscale di apporti, cessioni e conferimenti Art 255 — Attuazione della disciplina Art 256 — Soggettività del Gruppo Europeo di Interesse Economico (GEIE)
Capo II — Disposizioni in materia di forme pensionistiche complementari
Art 257 — Regime tributario delle forme pensionistiche complementari Art 258 — Trattamento fiscale delle prestazioni Art 259 — Trattamento fiscale della cessazione dei requisiti di partecipazione e portabilità nella forma pensionistica complementare Art 260 — Trattamento fiscale nella fase di decumulo prima dell'erogazione delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei) Art 261 — Regime tributario dei rendimenti delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei) Art 262 — Trattamento fiscale nella fase di decumulo al momento dell'erogazione delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei)
Capo III — Regime delle cooperative
Art 263 — Riserve delle società cooperative e loro consorzi Art 264 — Rivalutazione delle quote o delle azioni Art 265 — Fondi mutualistici per la promozione e lo sviluppo della cooperazione Art 266 — Somme attribuite ai soci Art 267 — Finanziamenti dei soci Art 268 — Disposizioni relative all'applicazione degli articoli 263, comma 3, 266, comma 2, e 267, comma 2 Art 269 — Cooperative a mutualità prevalente Art 270 — Cooperative diverse da quelle a mutualità prevalente Art 271 — Cooperative agricole e della piccola pesca Art 272 — Cooperative di produzione e lavoro Art 273 — Cooperative sociali Art 274 — Condizioni di applicabilità delle agevolazioni Art 275 — Disciplina dell'attività di garanzia collettiva dei fidi
Capo IV — Riallineamento
Art 276 — Disciplina delle divergenze tra i valori contabili e fiscali emerse in sede di cambiamento dei principi contabili Art 277 — Regimi di riallineamento
Capo V — Trasformazione in crediti d’imposta delle attività per imposte anticipate
Art 278 — Trasformazione in crediti d'imposta delle attività per imposte anticipate relative a svalutazioni e perdite su crediti e al valore dell'avviamento e delle altre attività immateriali Art 279 — Blocco della trasformazione in crediti di imposta delle attività per imposte anticipate Art 280 — Attività per imposte anticipate Art 281 — Temporanea irrilevanza dei limiti di cui al comma 1 dell'articolo 93, ai fini del diritto alla trasformazione delle attività per imposte anticipate per le banche di credito cooperativo
Capo VI — Disposizioni relative al risanamento e risoluzione degli enti creditizi e delle imprese di investimento
Art 282 — Trasformazione in credito d'imposta delle attività per imposte anticipate in caso di ente sottoposto a risoluzione Art 283 — Regime fiscale della cessione di diritti, attività e passività di un ente sottoposto a risoluzione a un ente-ponte Art 284 — Disposizioni fiscali applicabili all'ente sottoposto a risoluzione
Capo VII — Perdite attese su crediti verso la clientela iscritte in sede di prima applicazione dell’IFRS 9
Art 285 — Deducibilità delle perdite attese su crediti verso la clientela iscritte in sede di prima adozione dell'IFRS 9
Capo VIII — Esenzione dei redditi derivanti da investimenti qualificati per le casse di previdenza e per le forme di previdenza complementare
Art 286 — Esenzione dei redditi derivanti da investimenti qualificati per le casse di previdenza e per le forme di previdenza complementare
Titolo III — Disposizioni speciali comuni ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche e dell’imposta sul reddito delle società
Capo I — Disposizioni speciali per il settore agricolo
Art 287 — Opzione per l'imposizione dei redditi a favore delle società agricole Art 288 — Produzione e cessione di energia elettrica e calorica, di carburanti e prodotti chimici di origine agroforestale provenienti prevalentemente dal fondo, effettuate dagli imprenditori agricoli Art 289 — Regime fiscale agevolato per il primo insediamento delle imprese giovanili nell'agricoltura
Capo II — Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime
Art 290 — Ambito soggettivo e oggettivo Art 291 — Determinazione del reddito imponibile Art 292 — Limiti all'esercizio dell'opzione e alla sua efficacia Art 293 — Credito d'imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate Art 294 — Plusvalenze e minusvalenze Art 295 — Obblighi contabili Art 296 — Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzione Art 297 — Disposizioni applicative
Capo III — Addizionale alle imposte sul reddito relativa alla produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale pornografico e di incitamento alla violenza
Art 298 — Disciplina dell'addizionale alle imposte sul reddito per le attività di carattere pornografico e di incitamento alla violenza Art 299 — Estensione dell'addizionale alle imposte sul reddito per le attività di carattere pornografico e di incitamento alla violenza Art 300 — Addizionale sulla produzione e vendita di materiale pornografico o di incitamento alla violenza
Capo IV — Società di comodo
Art 301 — Società di comodo Art 302 — Maggiorazione dell'aliquota IRES per le società di comodo
Capo V — Regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici
Art 303 — Regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici
Capo VI — Imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui all’articolo 76, comma 1, lettere da d) a i)
Art 304 — Imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da d) a i) del comma 1 dell'articolo 76 Art 305 — Disposizioni antielusive Art 306 — Opzione per l'applicazione dell'imposta sostitutiva su ciascuna plusvalenza o altro reddito diverso realizzato Art 307 — Imposta sostitutiva sul risultato maturato delle gestioni individuali di portafoglio
Parte III — Imposizione minima globale
Titolo I — Disposizioni in materia di imposizione minima globale
Capo I — Disposizioni generali
Art 308 — Definizioni Art 309 — Oggetto Art 310 — Ambito applicativo Art 311 — Entità escluse Art 312 — Criteri di localizzazione di un'impresa
Capo II — Imposta minima integrativa, imposta minima suppletiva e imposta minima nazionale
Art 313 — Applicazione dell'imposta minima integrativa alla controllante capogruppo Art 314 — Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti intermedie Art 315 — Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti parzialmente possedute Art 316 — Attribuzione dell'imposta minima integrativa Art 317 — Scomputo dell'imposta minima integrativa Art 318 — Imposta minima nazionale Art 319 — Applicazione dell'imposta minima suppletiva Art 320 — Applicazione dell'imposta minima suppletiva nel Paese della controllante capogruppo Art 321 — Calcolo e imputazione dell'imposta minima suppletiva
Capo III — Determinazione del reddito o perdita rilevante
Art 322 — Procedura di calcolo del reddito o perdita rilevante Art 323 — Variazioni per il calcolo del reddito o perdita rilevante Art 324 — Utile derivante dal trasporto marittimo internazionale Art 325 — Reddito o perdita rilevante della stabile organizzazione Art 326 — Imputazione del reddito o della perdita rilevante di una entità trasparente
Capo IV — Calcolo delle imposte rilevanti rettificate
Art 327 — Imposte rilevanti Art 328 — Imposte rilevanti rettificate Art 329 — Modifiche ai valori delle imposte anticipate e delle imposte differite Art 330 — Scelta relativa alla perdita rilevante Art 331 — Imputazione delle imposte rilevanti di alcune tipologie di entità Art 332 — Modifiche successive alla presentazione della comunicazione e variazioni della aliquota fiscale
Capo V — Calcolo dell'aliquota d'imposizione effettiva e dell'imposizione integrativa
Art 333 — Determinazione dell'aliquota di imposizione effettiva Art 334 — Calcolo dell'imposizione integrativa Art 335 — Riduzione da attività economica sostanziale Art 336 — Imposizione integrativa addizionale Art 337 — Esclusione de minimis Art 338 — Imprese partecipate in misura minoritaria Art 339 — Regimi semplificati
Capo VI — Operazioni di riorganizzazione e società holding
Art 340 — Calcolo della soglia rilevante di ricavi in caso di fusioni e scissioni di gruppi multinazionali e nazionali Art 341 — Modifiche al perimetro di consolidamento Art 342 — Trasferimento di attività e passività Art 343 — Entità a controllo congiunto Art 344 — Gruppi a controllante multipla
Capo VII — Regimi di neutralità fiscale e imposizione delle distribuzioni
Art 345 — Entità trasparente con qualifica di controllante capogruppo Art 346 — Controllante capogruppo soggetta al regime del dividendo deducibile Art 347 — Regime di imposizione sull'utile distribuito Art 348 — Il calcolo dell'aliquota d'imposizione effettiva e dell'imposizione integrativa per le entità di investimento Art 349 — Opzione per trattare un'entità di investimento come una entità fiscalmente trasparente Art 350 — Opzione per il regime della distribuzione imponibile
Capo VIII — Disposizioni amministrative
Art 351 — Obblighi informativi Art 352 — Opzioni Art 353 — Dichiarazione, riscossione, accertamento e sanzioni
Capo IX — Disposizioni transitorie e finali
Art 354 — Disciplina delle imposte anticipate, delle imposte differite e delle immobilizzazioni trasferite Art 355 — Disciplina transitoria in tema di riduzione da attività economica sostanziale Art 356 — Fase iniziale di esclusione dall'imposizione integrativa Art 357 — Differimento dell'imposta minima integrativa e dell'imposta minima suppletiva Art 358 — Esenzione transitoria per gli obblighi di comunicazione Art 359 — Prevenzione delle controversie Art 360 — Decorrenza
Parte IV — Disposizioni varie, transitorie e finali
Titolo I — Disposizioni varie, transitorie e finali
Capo I — Imposta straordinaria calcolata sull'incremento del margine di interesse
Art 361 — Imposta straordinaria calcolata sull'incremento del margine di interesse
Capo II — Disciplina transitoria delle svalutazioni e delle perdite su crediti degli enti creditizi e finanziari e delle imprese di assicurazione
Art 362 — Deducibilità delle svalutazioni e perdite su crediti enti creditizi e finanziari e imprese di assicurazione
Capo III — Deducibilità dell’imposta municipale unica (IMU)
Art 363 — Deducibilità dell'IMU relativa agli immobili strumentali
Capo IV — Maggiorazione dell’ammortamento per gli investimenti in beni strumentali
Art 364 — Maggiorazione dell'ammortamento per gli investimenti in beni strumentali
Capo V — Disposizioni transitorie e finali
Art 365 — Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici Art 366 — Società civili Art 367 — Eredità giacente Art 368 — Campione d'Italia Art 369 — Riferimenti legislativi a imposte abolite Art 370 — Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie Art 371 — Misure temporanee sulla detrazione per l'adozione di misure antisismiche Art 372 — Misure temporanee sulla detrazione per la riqualificazione energetica degli edifici Art 373 — Misure temporanee sulla detrazione per il recupero del patrimonio edilizio Art 374 — Disposizioni transitorie Art 375 — Norme di interpretazione autentica Art 376 — Abrogazioni Art 377 — Decorrenza
Articolo Rubrica Provenienza
Parte I — Regime ordinario
Titolo I — Imposta sul reddito delle persone fisiche
Capo I — Disposizioni generali
Art 1 Presupposto dell'imposta
Art 1, DPR 1986/917
Art 2 Soggetti passivi
Art 2, DPR 1986/917
Art 3 Base imponibile
Art 3, DPR 1986/917
Art 3, DPR 1988/42
Art 9, L. 1990/53
Art 4 Coniugi e figli minori
Art 4, DPR 1986/917
Art 5 Redditi prodotti in forma associata
Art 5, DPR 1986/917
Art 6 Classificazione dei redditi
Art 6, DPR 1986/917
Art 14, L. 1993/537
Art 7 Periodo di imposta
Art 7, DPR 1986/917
Art 8 Determinazione del reddito complessivo
Art 8, DPR 1986/917
Art 9 Determinazione dei redditi e delle perdite
Art 9, DPR 1986/917
Art 10 Oneri deducibili
Art 10, DPR 1986/917
Art 3, DPR 1988/42
Art 2, D.Lgs. 1997/184
Art 36, DL 2006/223
Art 1, L. 2024/207
Art 11 Determinazione dell'imposta
Art 11, DPR 1986/917
Art 12 Detrazioni per carichi di famiglia
Art 12, DPR 1986/917
Art 13 Altre detrazioni
Art 13, DPR 1986/917
Art 1, L. 2024/207
Art 14 Detrazione per oneri
Art 15, DPR 1986/917
Art 3, DL 1994/330
Art 1, DL 1996/669
Art 2, D.Lgs. 1997/184
Art 1, L. 2005/266
Art 2, L. 2008/203
Art 1, L. 2019/160
Art 15 Detrazioni per le erogazioni liberali in denaro in favore di partiti politici
Art 11, DL 2013/149
Art 16 Detrazioni per canoni di locazione
Art 16, DPR 1986/917
Art 17 Detrazione delle spese per incentivi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici
Art 16-bis, DPR 1986/917
Art 18 Riordino delle detrazioni
Art 16-ter, DPR 1986/917
Art 19 Tassazione separata
Art 17, DPR 1986/917
Art 24, DL 2011/201
Art 20 Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera
Art 18, DPR 1986/917
Art 21 Indennità di fine rapporto e di fine servizio
Art 19, DPR 1986/917
Art 1, L. 2006/296
Art 2, L. 2007/244
Art 24, DL 2019/4
Art 22 Redditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione
Art 20-bis, DPR 1986/917
Art 23 Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamente
Art 21, DPR 1986/917
Art 24 Scomputo degli acconti
Art 22, DPR 1986/917
Art 25 Applicazione dell'imposta ai non residenti
Art 23, DPR 1986/917
Art 26 Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti
Art 24, DPR 1986/917
Capo II — Redditi fondiari
Art 27 Redditi fondiari
Art 25, DPR 1986/917
Art 28 Imputazione dei redditi fondiari
Art 26, DPR 1986/917
Art 29 Reddito dominicale dei terreni
Art 27, DPR 1986/917
Art 30 Determinazione del reddito dominicale
Art 28, DPR 1986/917
Art 3-ter, DL 2005/106
Art 31 Variazioni del reddito dominicale
Art 29, DPR 1986/917
Art 32 Denuncia e decorrenza delle variazioni
Art 30, DPR 1986/917
Art 11-bis, DL 1988/70
Art 2, DL 2006/262
Art 2, D.Lgs. 2024/192
Art 33 Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali
Art 31, DPR 1986/917
Art 34 Reddito agrario
Art 32, DPR 1986/917
Art 35 Imputazione del reddito agrario
Art 33, DPR 1986/917
Art 36 Determinazione del reddito agrario
Art 34, DPR 1986/917
Art 3, L. 1996/662
Art 14, L. 1998/441
Art 1, L. 2012/228
Art 37 Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali
Art 35, DPR 1986/917
Art 38 Reddito dei fabbricati
Art 36, DPR 1986/917
Art 12, D.Lgs. 2004/99
Art 39 Determinazione del reddito dei fabbricati
Art 37, DPR 1986/917
Art 3, L. 1996/662
Art 8, L. 1998/431
Art 40 Variazioni del reddito dei fabbricati
Art 38, DPR 1986/917
Art 41 Decorrenza delle variazioni
Art 39, DPR 1986/917
Art 42 Fabbricati di nuova costruzione
Art 40, DPR 1986/917
Art 43 Unità immobiliari non locate
Art 41, DPR 1986/917
Art 44 Costruzioni rurali
Art 42, DPR 1986/917
Art 9, DL 1993/557
Art 45 Immobili non produttivi di reddito fondiario
Art 43, DPR 1986/917
Capo III — Redditi di capitale
Art 46 Redditi di capitale
Art 44, DPR 1986/917
Art 6, L. 1999/130
Art 12, D.Lgs. 1997/461
Art 47 Determinazione del reddito di capitale
Art 45, DPR 1986/917
Art 2, D.Lgs. 1997/461
Art 48 Versamenti dei soci
Art 46, DPR 1986/917
Art 49 Utili da partecipazione
Art 47, DPR 1986/917
Art 1, L. 2017/205
Art 50 Redditi imponibili ad altro titolo
Art 48, DPR 1986/917
Capo IV — Redditi di lavoro dipendente
Art 51 Redditi di lavoro dipendente
Art 49, DPR 1986/917
Art 52 Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Art 50, DPR 1986/917
Art 1, L. 2023/213
Art 1, L. 2015/208
Art 53 Determinazione del reddito di lavoro dipendente
Art 51, DPR 1986/917
Art 1, L. 2016/232
Art 1, L. 2024/207
Art 54 Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Art 52, DPR 1986/917
Capo V — Redditi di lavoro autonomo
Art 55 Redditi di lavoro autonomo
Art 53, DPR 1986/917
Art 56 Determinazione del reddito di lavoro autonomo
Art 54, DPR 1986/917
Art 57 Plusvalenze e altri proventi
Art 54-bis, DPR 1986/917
Art 58 Rimborsi e riaddebiti
Art 54-ter, DPR 1986/917
Art 59 Minusvalenze
Art 54-quater, DPR 1986/917
Art 60 Spese relative ai beni mobili e immobili
Art 54-quinquies, DPR 1986/917
Art 61 Spese relative a beni ed elementi immateriali
Art 54-sexies, DPR 1986/917
Art 62 Altre spese
Art 54-septies, DPR 1986/917
Art 63 Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo
Art 54-octies, DPR 1986/917
Capo VI — Redditi di impresa
Art 64 Redditi d'impresa
Art 55, DPR 1986/917
Art 65 Determinazione del reddito d'impresa
Art 56, DPR 1986/917
Art 66 Altre attività agricole
Art 56-bis, DPR 1986/917
Art 67 Imprenditori agricoli
Art 1, L. 2006/296
Art 68 Ricavi
Art 57, DPR 1986/917
Art 69 Plusvalenze
Art 58, DPR 1986/917
Art 1, L. 2015/208
Art 70 Dividendi
Art 59, DPR 1986/917
Art 71 Spese per prestazioni di lavoro
Art 60, DPR 1986/917
Art 72 Interessi passivi
Art 61, DPR 1986/917
Art 73 Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa
Art 64, DPR 1986/917
Art 74 Beni relativi all'impresa
Art 65, DPR 1986/917
Art 75 Imprese minori
Art 66, DPR 1986/917
Art 1, L. 2016/232
Art 1, L. 2015/208
Capo VII — Redditi diversi
Art 76 Redditi diversi
Art 67, DPR 1986/917
Art 77 Plusvalenze
Art 68, DPR 1986/917
Art 2, DL 2011/138
Art 1, L. 2020/178
Art 1, L. 2022/197
Art 78 Premi vincite e indennità
Art 69, DPR 1986/917
Art 1, L. 2016/232
Art 79 Redditi di natura fondiaria
Art 70, DPR 1986/917
Art 80 Altri redditi
Art 71, DPR 1986/917
Titolo II — Imposta sul reddito delle società
Capo I — Disposizioni generali
Art 81 Presupposto dell'imposta
Art 72, DPR 1986/917
Art 82 Soggetti passivi
Art 73, DPR 1986/917
Art 83 Stato ed enti pubblici
Art 74, DPR 1986/917
Art 2, L. 2009/191
Art 1, L. 2019/160
Art 5, D.Lgs. 2001/207
Art 84 Base imponibile
Art 75, DPR 1986/917
Art 85 Periodo d'imposta
Art 76, DPR 1986/917
Art 86 Aliquota dell'imposta
Art 77, DPR 1986/917
Art 1, L. 2015/208
Art 87 Detrazione d'imposta per oneri
Art 78, DPR 1986/917
Art 88 Scomputo degli acconti
Art 79, DPR 1986/917
Art 89 Riporto o rimborso delle eccedenze
Art 80, DPR 1986/917
Capo II — Società ed enti commerciali residenti
Sezione I — Determinazione della base imponibile
Art 90 Reddito complessivo
Art 81, DPR 1986/917
Art 91 Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali
Art 82, DPR 1986/917
Art 92 Determinazione del reddito complessivo
Art 83, DPR 1986/917
Art 93 Riporto delle perdite
Art 84, DPR 1986/917
Art 94 Ricavi
Art 85, DPR 1986/917
Art 95 Plusvalenze patrimoniali
Art 86, DPR 1986/917
Art 96 Plusvalenze esenti
Art 87, DPR 1986/917
Art 97 Sopravvenienze attive
Art 88, DPR 1986/917
Art 98 Dividendi ed interessi
Art 89, DPR 1986/917
Art 7, DL 1996/6
Art 5, DL 1995/250
Art 99 Proventi immobiliari
Art 90, DPR 1986/917
Art 2, L. 2000/388
Art 100 Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito
Art 91, DPR 1986/917
Art 101 Variazioni delle rimanenze
Art 92, DPR 1986/917
Art 92-bis, DPR 1986/917
Art 102 Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
Art 93, DPR 1986/917
Art 103 Valutazione dei titoli
Art 94, DPR 1986/917
Art 104 Spese per prestazioni di lavoro
Art 95, DPR 1986/917
Art 62, L. 2000/342
Art 4, D.Lgs. 2023/216
Art 1, L. 2024/207
Art 105 Interessi passivi
Art 96, DPR 1986/917
Art 1, L. 2025/199
Art 106 Deducibilità degli interessi passivi relativi a finanziamenti garantiti da ipoteca su immobili destinati alla locazione
Art 1, L. 2007/244
Art 107 Indeducibilità degli interessi sulle liquidazioni e versamenti IVA per i contribuenti minori
Art 66, DL 1993/331
Art 108 Oneri fiscali e contributivi
Art 99, DPR 1986/917
Art 6, DL 2008/185
Art 2, DL 2011/201
Art 109 Oneri di utilità sociale
Art 100, DPR 1986/917
Art 27, L. 1999/133
Art 11, DL 2013/149
Art 54, L. 2000/342
Art 110 Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite
Art 101, DPR 1986/917
Art 1, DL 2002/209
Art 1, L. 2007/244
Art 5-quinquies, DL 2005/203
Art 111 Ammortamento dei beni materiali
Art 102, DPR 1986/917
Art 102-bis, DPR 1986/917
Art 36, DL 2006/223
Art 1, L. 2022/197
Art 2, L. 2007/244
Art 112 Ammortamento dei beni immateriali
Art 103, DPR 1986/917
Art 1, L. 2018/145
Art 1, L. 2019/160
Art 1, L. 2024/207
Art 113 Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili
Art 104, DPR 1986/917
Art 114 Accantonamenti di quiescenza e previdenza
Art 105, DPR 1986/917
Art 10, D.Lgs. 2005/252
Art 115 Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti
Art 106, DPR 1986/917
Art 16, D.Lgs. 1997/173
Art 1, L. 2025/199
Art 116 Altri accantonamenti
Art 107, DPR 1986/917
Art 117 Spese relative a più esercizi
Art 108, DPR 1986/917
Art 118 Norme generali sui componenti del reddito d'impresa
Art 109, DPR 1986/917
Art 36, L. 1997/449
Art 2, L. 2002/289
Art 6, DL 2021/146
Art 119 Norme generali sulle valutazioni
Art 110, DPR 1986/917
Art 1, L. 2013/147
Art 120 Imprese di assicurazioni
Art 111, DPR 1986/917
Art 82, DL 2008/112
Art 121 Strumenti finanziari derivati
Art 112, DPR 1986/917
Art 122 Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari
Art 113, DPR 1986/917
Art 123 Banca d'Italia
Art 114, DPR 1986/917
Sezione II — Opzioni per la trasparenza
Art 124 Opzione per la trasparenza fiscale
Art 115, DPR 1986/917
Art 125 Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria
Art 116, DPR 1986/917
Sezione III — Consolidato nazionale
Art 126 Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti
Art 117, DPR 1986/917
Art 127 Effetti dell'esercizio dell'opzione
Art 118, DPR 1986/917
Art 128 Condizioni per l'efficacia dell'opzione
Art 119, DPR 1986/917
Art 129 Definizione del requisito di controllo
Art 120, DPR 1986/917
Art 130 Obblighi delle società controllate
Art 121, DPR 1986/917
Art 131 Obblighi della società o ente controllante
Art 122, DPR 1986/917
Art 132 Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio
Art 124, DPR 1986/917
Art 133 Revoca dell'opzione
Art 125, DPR 1986/917
Art 134 Limiti all'efficacia e all'esercizio dell'opzione
Art 126, DPR 1986/917
Art 135 Responsabilità
Art 127, DPR 1986/917
Art 136 Disposizioni applicative
Art 129, DPR 1986/917
Sezione IV — Consolidato mondiale
Art 137 Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti
Art 130, DPR 1986/917
Art 138 Effetti dell'esercizio dell'opzione
Art 131, DPR 1986/917
Art 139 Condizioni per l'efficacia dell'opzione
Art 132, DPR 1986/917
Art 140 Definizione del requisito di controllo
Art 133, DPR 1986/917
Art 141 Obblighi della società o ente controllante e rettifiche di consolidamento
Art 134, DPR 1986/917
Art 142 Determinazione dell'imposta dovuta
Art 136, DPR 1986/917
Art 143 Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell'opzione
Art 137, DPR 1986/917
Art 144 Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti
Art 138, DPR 1986/917
Art 145 Revoca dell'opzione
Art 139, DPR 1986/917
Art 146 Recupero delle perdite compensate
Art 139-bis, DPR 1986/917
Art 147 Coordinamento con l'articolo 186
Art 140, DPR 1986/917
Art 148 Disposizioni applicative
Art 142, DPR 1986/917
Art 9, D.Lgs. 2005/247
Capo III — Società ed enti commerciali non residenti
Art 149 Reddito complessivo delle società e degli enti commerciali non residenti
Art 151, DPR 1986/917
Art 150 Reddito di società ed enti commerciali non residenti derivante da attività svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione
Art 152, DPR 1986/917
Art 7, D.Lgs. 2015/147
Capo IV — Enti non commerciali residenti
Art 151 Reddito complessivo
Art 143, DPR 1986/917
Art 152 Determinazione dei redditi
Art 144, DPR 1986/917
Art 153 Utili percepiti dagli enti non commerciali
Art 1, L. 2020/178
Art 1, L. 2015/208
Art 154 Regime forfetario degli enti non commerciali
Art 145, DPR 1986/917
Art 155 Oneri deducibili
Art 146, DPR 1986/917
Art 156 Detrazione d'imposta per oneri
Art 147, DPR 1986/917
Art 157 Enti di tipo associativo
Art 148, DPR 1986/917
Art 158 Perdita della qualifica di ente non commerciale
Art 149, DPR 1986/917
Capo V — Enti non commerciali non residenti
Art 159 Reddito complessivo delle società e degli enti non commerciali non residenti
Art 153, DPR 1986/917
Titolo III — Disposizioni comuni
Capo I — Disposizioni generali
Art 160 Divieto della doppia imposizione
Art 163, DPR 1986/917
Art 161 Intermediari finanziari e società di partecipazione
Art 162-bis, DPR 1986/917
Art 162 Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati
Art 47-bis, DPR 1986/917
Art 163 Strumenti finanziari emessi da soggetti vigilati
Art 2, DL 2011/138
Art 9, DL 2019/34
Art 164 Disposizioni relative alla derivazione rafforzata per i soggetti che applicano i principi contabili internazionali
Art 1, L. 2007/244
Art 165 Emanazione di disposizioni di coordinamento per la determinazione della base imponibile dell'IRES e dell'IRAP (principi contabili internazionali)
Art 4, D.Lgs. 2005/38
Art 166 Disposizioni relative alla derivazione rafforzata per i soggetti che applicano i principi contabili nazionali e coordinamento della disciplina in materia di IRES e IRAP con le modifiche alla disciplina del bilancio introdotte dal decreto legislativo n. 139 del 2015
Art 13-bis, DL 2016/244
Art 167 Disposizioni di coordinamento per la determinazione della base imponibile dell'IRES e dell'IRAP (principi contabili nazionali)
Art 4, D.Lgs. 2005/38
Art 168 Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni
Art 164, DPR 1986/917
Art 169 Rideterminazione dei valori di acquisto di partecipazioni
Art 5, L. 2001/448
Capo II — Operazioni straordinarie
Art 170 Trasformazione della società
Art 170, DPR 1986/917
Art 171 Trasformazione eterogenea
Art 171, DPR 1986/917
Art 172 Fusione di società
Art 172, DPR 1986/917
Art 173 Scissione di società
Art 173, DPR 1986/917
Art 4, DL 1997/50
Art 174 Applicazione analogica
Art 174, DPR 1986/917
Art 175 Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento
Art 175, DPR 1986/917
Art 176 Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario
Art 176, DPR 1986/917
Art 177 Scambi di partecipazioni
Art 177, DPR 1986/917
Art 178 Operazioni straordinarie e attività professionali
Art 177-bis, DPR 1986/917
Art 179 Disciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo
Art 177-ter, DPR 1986/917
Capo III — Liquidazione volontaria e procedure concorsuali
Art 180 Liquidazione ordinaria
Art 182, DPR 1986/917
Art 181 Liquidazione giudiziale e liquidazione coatta
Art 183, DPR 1986/917
Art 182 Applicazione analogica
Art 184, DPR 1986/917
Titolo IV — Disposizioni relative ai rapporti internazionali
Capo I — Disposizioni generali
Art 183 Stabile organizzazione
Art 162, DPR 1986/917
Art 184 Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti
Art 168-ter, DPR 1986/917
Art 185 Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero
Art 165, DPR 1986/917
Art 186 Disposizioni in materia di imprese estere controllate
Art 167, DPR 1986/917
Art 187 Accordi internazionali
Art 169, DPR 1986/917
Art 10, D.Lgs. 2025/192
Capo II — Operazioni straordinarie fra soggetti residenti in Stati membri diversi dell'Unione europea
Art 188 Fusioni, scissioni conferimenti di attivo, scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi
Art 178, DPR 1986/917
Art 189 Regime di neutralità fiscale
Art 179, DPR 1986/917
Art 190 Riserve in sospensione d'imposta
Art 180, DPR 1986/917
Art 191 Perdite fiscali
Art 181, DPR 1986/917
Capo III — Valori fiscali in ingresso e in uscita
Art 192 Valori fiscali in ingresso
Art 166-bis, DPR 1986/917
Art 193 Imposizione in uscita
Art 166, DPR 1986/917
Art 194 Interpello in merito alla sussistenza di una stabile organizzazione all'estero
Art 14, D.Lgs. 2015/147
Capo IV — Disallineamenti da ibridi
Art 195 Definizioni
Art 6, D.Lgs. 2018/142
Art 196 Giurisdizione
Art 7, D.Lgs. 2018/142
Art 197 Disallineamenti da ibridi
Art 8, D.Lgs. 2018/142
Art 198 Disallineamenti da ibridi inversi
Art 9, D.Lgs. 2018/142
Art 199 Disallineamenti da residenza fiscale
Art 10, D.Lgs. 2018/142
Art 200 Disposizioni in materia di controlli
Art 11, D.Lgs. 2018/142
Parte II — Regime speciale
Titolo I — Disposizioni speciali ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche
Capo I — Disciplina speciale settore agricolo
Art 201 Esenzione dei proventi degli apicoltori ricadenti nei comuni montani.
Art 1, L. 2017/205
Art 202 Imposizione sostitutiva per i raccoglitori occasionali di prodotti selvatici non legnosi
Art 1, L. 2018/145
Capo II — Imposizione sostitutiva sulle locazioni di immobili abitativi
Art 203 Imposizione sostitutiva sulle locazioni di immobili abitativi
Art 3, D.Lgs. 2011/23
Art 204 Esclusioni
Art 3, D.Lgs. 2011/23
Art 205 Applicazione dell'aliquota della cedolare secca per contratti a canone concordato
Art 3, DL 2014/47
Art 9, DL 2014/47
Art 206 Disposizioni varie
Art 3, D.Lgs. 2011/23
Capo III — Regime fiscale delle locazioni brevi
Art 207 Regime fiscale delle locazioni brevi
Art 4, DL 2017/50
Art 1, L. 2020/178
Art 208 Adempimenti per i soggetti che esercitano attività di intermediazione immobiliare
Art 4, DL 2017/50
Capo IV — Piani di risparmio a lungo termine
Art 209 Esenzione per i redditi di natura finanziaria derivanti dagli investimenti detenuti nei piani di risparmio a lungo termine
Art 1, L. 2016/232
Art 210 Disposizioni per i piani di risparmio a lungo termine costituiti tra il 1° gennaio 2019 e il 31 dicembre 2019
Art 1, L. 2018/145
Art 211 Disposizioni per i piani di risparmio a lungo termine costituiti a decorrere dal 1° gennaio 2020
Art 13-bis, DL 2019/124
Capo V — Proventi da partecipazioni a società, enti o OICR di dipendenti e amministratori
Art 212 Proventi da partecipazioni a società, enti o OICR di dipendenti e amministratori
Art 60, DL 2017/50
Capo VI — Trattamento fiscale delle rendite vitalizie aventi funzione previdenziale in corso di costituzione
Art 213 Trattamento fiscale delle rendite vitalizie aventi funzione previdenziale in corso di costituzione
Art 13, D.Lgs. 2000/47
Capo VII — Riduzione d’imposta per il personale delle forze di polizia e delle forze armate
Art 214 Riduzione d'imposta per il personale delle forze di polizia e delle forze armate
Art 45, D.Lgs. 2017/95
Capo VIII — Esenzioni per i redditi derivanti da taluni rapporti di collaborazione
Art 215 Esenzioni per i redditi derivanti da taluni rapporti di collaborazione
Art 1, DL 2003/105
Art 11, D.Lgs. 2012/68
Capo IX — Disposizioni speciali sulla tassazione del trattamento di fine rapporto
Art 216 Disposizioni speciali sulla tassazione del trattamento di fine rapporto
Art 24-bis, D.Lgs. 2015/148
Capo X — Lavoratori frontalieri
Art 217 Franchigia per i lavoratori frontalieri
Art 1, L. 2013/147
Art 4, L. 2023/83
Art 218 Deducibilità dei contributi obbligatori per i prepensionamenti di categoria dei lavoratori frontalieri
Art 5, L. 2023/83
Art 219 Non imponibilità degli assegni familiari erogati dagli enti di previdenza dello Stato in cui il frontaliere presta lavoro
Art 6, L. 2023/83
Art 220 Redditi prodotti in Italia dai frontalieri svizzeri
Art 8, L. 2023/83
Art 221 Tassazione dei redditi di talune categorie di lavoratori frontalieri
Art 6, DL 2024/113
Capo XI — Esenzioni per le borse di studio
Art 222 Esenzioni per le borse di studio
Art 4, L. 1984/476
Art 6, L. 1989/398
Art 4, L. 1998/210
Art 6, L. 1999/488
Art 1, L. 2015/208
Art 1, L. 2016/232
Art 4, L. 2022/99
Capo XII — Esenzioni per la partecipazione dei lavoratori alle società cooperative
Art 223 Esenzioni per la partecipazione dei lavoratori alle società cooperative
Art 1, L. 2019/160
Art 1, L. 2020/178
Capo XIII — Stock options ed emolumenti variabili
Art 224 Stock options ed emolumenti variabili
Art 33, DL 2010/78
Art 1-bis, DL 2025/84
Capo XIV — Regime per la determinazione del reddito dei lavoratori impatriati
Art 225 Regime per la determinazione del reddito dei lavoratori impatriati
Art 5, D.Lgs. 2023/209
Capo XV — Disposizioni per il rientro in Italia di docenti e ricercatori residenti all’estero
Art 226 Disposizioni per il rientro in Italia di docenti e ricercatori residenti all'estero
Art 44, DL 2010/78
Art 5, DL 2019/34
Art 8-bis, DL 2017/148
Capo XVI — Imposizione sostitutiva sulle liberalità destinate ai lavoratori
Art 227 Imposizione sostitutiva sulle liberalità destinate ai lavoratori
Art 1, L. 2022/197
Capo XVII — Disposizioni speciali per i premi di produttività
Art 228 Disposizioni speciali per i premi di produttività
Art 1, L. 2015/208
Art 1, L. 2025/199
Capo XVIII — Imposizione sostitutiva sulle prestazioni del personale sanitario
Art 229 Imposizione sostitutiva sulle prestazioni del personale sanitario
Art 1, L. 2024/207
Art 1, L. 2025/199
Capo XIX — Imposizione sostitutiva sulle pensioni erogate a taluni lavoratori frontalieri
Art 230 Imposizione sostitutiva sulle pensioni erogate a taluni lavoratori frontalieri
Art 1, L. 2022/197
Capo XX — Imposizione sostitutiva sui compensi dei docenti
Art 231 Imposizione sostitutiva sui compensi dei docenti
Art 1, L. 2018/145
Capo XXI — Regime forfetario
Art 232 Requisiti per l'accesso al regime forfetario
Art 1, L. 2014/190
Art 233 Soggetti esclusi dal regime forfetario
Art 1, L. 2014/190
Art 17, L. 2024/203
Art 234 Previsioni di rinvio in materia di imposta sul valore aggiunto
Art 1, L. 2014/190
Art 235 Determinazione del reddito imponibile e dell'imposta
Art 1, L. 2014/190
Art 1, D.Lgs. 2025/81
Art 236 Semplificazione degli adempimenti contabili, dichiarativi e di sostituto d'imposta
Art 1, L. 2014/190
Art 237 Opzione per il regime ordinario ai fini dell'imposta sul valore aggiunto e delle imposte sui redditi
Art 1, L. 2014/190
Art 238 Cessazione dal regime forfetario
Art 1, L. 2014/190
Art 239 Obblighi informativi
Art 1, L. 2014/190
Art 240 Norme di coordinamento
Art 1, L. 2014/190
Art 241 Previsioni di rinvio in materia previdenziale
Art 1, L. 2014/190
Art 242 Norme che restano abrogate
Art 1, L. 2014/190
Art 10, DL 2014/192
Art 243 Disciplina di attuazione e applicativa
Art 1, L. 2014/190
Capo XXII — Imposizione sostitutiva sulle plusvalenze da cessioni di immobili
Art 244 Imposizione sostitutiva sulle plusvalenze da cessioni di immobili
Art 1, L. 2005/266
Art 1, L. 2023/213
Capo XXIII — Imposizione sostitutiva sulla rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola
Art 245 Imposizione sostitutiva sulla rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola
Art 7, L. 2001/448
Capo XXIV — Opzioni per le imposte sostitutive sui redditi delle persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale nel territorio dello Stato
Art 246 Imposizione sostitutiva sui redditi prodotti all'estero dai soggetti che trasferiscono la residenza in Italia
Art 24-bis, DPR 1986/917
Art 1, L. 2016/232
Art 247 Imposizione sostitutiva sui redditi da pensione di fonte estera dei soggetti che trasferiscono la residenza in Italia
Art 24-ter, DPR 1986/917
Titolo II — Disposizioni speciali ai fini dell’imposta sul reddito delle società
Capo I — Regime per le società di investimento immobiliare quotate e non quotate
Art 248 Ambito applicativo
Art 1, L. 2006/296
Art 249 Modalità di esercizio dell'opzione
Art 1, L. 2006/296
Art 250 Imposta sostitutiva di ingresso nel regime speciale
Art 1, L. 2006/296
Art 251 Effetti dell'esercizio dell'opzione
Art 1, L. 2006/296
Art 252 Ritenuta sugli utili distribuiti
Art 1, L. 2006/296
Art 253 Cessazione dal regime
Art 1, L. 2006/296
Art 254 Trattamento fiscale di apporti, cessioni e conferimenti
Art 1, L. 2006/296
Art 255 Attuazione della disciplina
Art 1, L. 2006/296
Art 256 Soggettività del Gruppo Europeo di Interesse Economico (GEIE)
Art 11, D.Lgs. 1991/240
Capo II — Disposizioni in materia di forme pensionistiche complementari
Art 257 Regime tributario delle forme pensionistiche complementari
Art 17, D.Lgs. 2005/252
Art 1, L. 2014/190
Art 258 Trattamento fiscale delle prestazioni
Art 11, D.Lgs. 2005/252
Art 259 Trattamento fiscale della cessazione dei requisiti di partecipazione e portabilità nella forma pensionistica complementare
Art 14, D.Lgs. 2005/252
Art 1, L. 2017/205
Art 260 Trattamento fiscale nella fase di decumulo prima dell'erogazione delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei)
Art 13, D.Lgs. 2022/114
Art 261 Regime tributario dei rendimenti delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei)
Art 14, D.Lgs. 2022/114
Art 262 Trattamento fiscale nella fase di decumulo al momento dell'erogazione delle prestazioni pensionistiche PEPP (prodotti pensionistici individuali paneuropei)
Art 15, D.Lgs. 2022/114
Capo III — Regime delle cooperative
Art 263 Riserve delle società cooperative e loro consorzi
Art 12, L. 1977/904
Art 3, L. 1999/28
Art 6, DL 2002/63
Art 21, L. 1997/449
Art 264 Rivalutazione delle quote o delle azioni
Art 7, L. 1992/59
Art 17-bis, DL 2014/91
Art 265 Fondi mutualistici per la promozione e lo sviluppo della cooperazione
Art 11, L. 1992/59
Art 266 Somme attribuite ai soci
Art 12, DPR 1973/601
Art 6, DL 2002/63
Art 267 Finanziamenti dei soci
Art 1, L. 2004/311
Art 6, DL 2002/63
Art 13, DPR 1973/601
Art 6-bis, DL 1980/693
Art 6, L. 2000/388
Art 268 Disposizioni relative all'applicazione degli articoli 263, comma 3, 266, comma 2, e 267, comma 2
Art 6, DL 2002/63
Art 269 Cooperative a mutualità prevalente
Art 1, L. 2004/311
Art 270 Cooperative diverse da quelle a mutualità prevalente
Art 1, L. 2004/311
Art 271 Cooperative agricole e della piccola pesca
Art 10, DPR 1973/601
Art 1, L. 2004/311
Art 272 Cooperative di produzione e lavoro
Art 11, DPR 1973/601
Art 1, L. 2004/311
Art 273 Cooperative sociali
Art 1, L. 2004/311
Art 274 Condizioni di applicabilità delle agevolazioni
Art 14, DPR 1973/601
Art 275 Disciplina dell'attività di garanzia collettiva dei fidi
Art 13, DL 2003/269
Capo IV — Riallineamento
Art 276 Disciplina delle divergenze tra i valori contabili e fiscali emerse in sede di cambiamento dei principi contabili
Art 10, D.Lgs. 2024/192
Art 277 Regimi di riallineamento
Art 11, D.Lgs. 2024/192
Capo V — Trasformazione in crediti d’imposta delle attività per imposte anticipate
Art 278 Trasformazione in crediti d'imposta delle attività per imposte anticipate relative a svalutazioni e perdite su crediti e al valore dell'avviamento e delle altre attività immateriali
Art 2, DL 2010/225
Art 279 Blocco della trasformazione in crediti di imposta delle attività per imposte anticipate
Art 17, DL 2015/83
Art 280 Attività per imposte anticipate
Art 11, DL 2016/59
Art 281 Temporanea irrilevanza dei limiti di cui al comma 1 dell'articolo 93, ai fini del diritto alla trasformazione delle attività per imposte anticipate per le banche di credito cooperativo
Art 26-ter, DL 2016/237
Capo VI — Disposizioni relative al risanamento e risoluzione degli enti creditizi e delle imprese di investimento
Art 282 Trasformazione in credito d'imposta delle attività per imposte anticipate in caso di ente sottoposto a risoluzione
Art 1, L. 2015/208
Art 283 Regime fiscale della cessione di diritti, attività e passività di un ente sottoposto a risoluzione a un ente-ponte
Art 15, DL 2016/18
Art 284 Disposizioni fiscali applicabili all'ente sottoposto a risoluzione
Art 1, L. 2015/208
Capo VII — Perdite attese su crediti verso la clientela iscritte in sede di prima applicazione dell’IFRS 9
Art 285 Deducibilità delle perdite attese su crediti verso la clientela iscritte in sede di prima adozione dell'IFRS 9
Art 1, L. 2018/145
Art 1, L. 2019/160
Art 1, L. 2024/207
Capo VIII — Esenzione dei redditi derivanti da investimenti qualificati per le casse di previdenza e per le forme di previdenza complementare
Art 286 Esenzione dei redditi derivanti da investimenti qualificati per le casse di previdenza e per le forme di previdenza complementare
Art 1, L. 2016/232
Titolo III — Disposizioni speciali comuni ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche e dell’imposta sul reddito delle società
Capo I — Disposizioni speciali per il settore agricolo
Art 287 Opzione per l'imposizione dei redditi a favore delle società agricole
Art 1, L. 2006/296
Art 288 Produzione e cessione di energia elettrica e calorica, di carburanti e prodotti chimici di origine agroforestale provenienti prevalentemente dal fondo, effettuate dagli imprenditori agricoli
Art 1, L. 2005/266
Art 5, DL 2024/63
Art 289 Regime fiscale agevolato per il primo insediamento delle imprese giovanili nell'agricoltura
Art 4, L. 2024/36
Capo II — Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime
Art 290 Ambito soggettivo e oggettivo
Art 155, DPR 1986/917
Art 6, D.Lgs. 2016/221
Art 291 Determinazione del reddito imponibile
Art 156, DPR 1986/917
Art 292 Limiti all'esercizio dell'opzione e alla sua efficacia
Art 157, DPR 1986/917
Art 24, L. 2016/122
Art 293 Credito d'imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate
Art 157-bis, DPR 1986/917
Art 294 Plusvalenze e minusvalenze
Art 158, DPR 1986/917
Art 295 Obblighi contabili
Art 159, DPR 1986/917
Art 296 Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzione
Art 160, DPR 1986/917
Art 297 Disposizioni applicative
Art 161, DPR 1986/917
Capo III — Addizionale alle imposte sul reddito relativa alla produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale pornografico e di incitamento alla violenza
Art 298 Disciplina dell'addizionale alle imposte sul reddito per le attività di carattere pornografico e di incitamento alla violenza
Art 1, L. 2005/266
Art 299 Estensione dell'addizionale alle imposte sul reddito per le attività di carattere pornografico e di incitamento alla violenza
Art 31, DL 2008/185
Art 300 Addizionale sulla produzione e vendita di materiale pornografico o di incitamento alla violenza
Art 11-quater, DL 2009/78
Capo IV — Società di comodo
Art 301 Società di comodo
Art 30, L. 1994/724
Art 4, DL 1997/50
Art 302 Maggiorazione dell'aliquota IRES per le società di comodo
Art 2, DL 2011/138
Capo V — Regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici
Art 303 Regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici
Art 32-quater, DL 2019/124
Capo VI — Imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui all’articolo 76, comma 1, lettere da d) a i)
Art 304 Imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da d) a i) del comma 1 dell'articolo 76
Art 5, D.Lgs. 1997/461
Art 1, L. 2024/207
Art 305 Disposizioni antielusive
Art 16, L. 2001/383
Art 306 Opzione per l'applicazione dell'imposta sostitutiva su ciascuna plusvalenza o altro reddito diverso realizzato
Art 6, D.Lgs. 1997/461
Art 307 Imposta sostitutiva sul risultato maturato delle gestioni individuali di portafoglio
Art 7, D.Lgs. 1997/461
Parte III — Imposizione minima globale
Titolo I — Disposizioni in materia di imposizione minima globale
Capo I — Disposizioni generali
Art 308 Definizioni
Art 8, D.Lgs. 2023/209
Art 309 Oggetto
Art 9, D.Lgs. 2023/209
Art 310 Ambito applicativo
Art 10, D.Lgs. 2023/209
Art 311 Entità escluse
Art 11, D.Lgs. 2023/209
Art 312 Criteri di localizzazione di un'impresa
Art 12, D.Lgs. 2023/209
Capo II — Imposta minima integrativa, imposta minima suppletiva e imposta minima nazionale
Art 313 Applicazione dell'imposta minima integrativa alla controllante capogruppo
Art 13, D.Lgs. 2023/209
Art 314 Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti intermedie
Art 14, D.Lgs. 2023/209
Art 315 Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti parzialmente possedute
Art 15, D.Lgs. 2023/209
Art 316 Attribuzione dell'imposta minima integrativa
Art 16, D.Lgs. 2023/209
Art 317 Scomputo dell'imposta minima integrativa
Art 17, D.Lgs. 2023/209
Art 318 Imposta minima nazionale
Art 18, D.Lgs. 2023/209
Art 319 Applicazione dell'imposta minima suppletiva
Art 19, D.Lgs. 2023/209
Art 320 Applicazione dell'imposta minima suppletiva nel Paese della controllante capogruppo
Art 20, D.Lgs. 2023/209
Art 321 Calcolo e imputazione dell'imposta minima suppletiva
Art 21, D.Lgs. 2023/209
Capo III — Determinazione del reddito o perdita rilevante
Art 322 Procedura di calcolo del reddito o perdita rilevante
Art 22, D.Lgs. 2023/209
Art 323 Variazioni per il calcolo del reddito o perdita rilevante
Art 23, D.Lgs. 2023/209
Art 324 Utile derivante dal trasporto marittimo internazionale
Art 24, D.Lgs. 2023/209
Art 325 Reddito o perdita rilevante della stabile organizzazione
Art 25, D.Lgs. 2023/209
Art 326 Imputazione del reddito o della perdita rilevante di una entità trasparente
Art 26, D.Lgs. 2023/209
Capo IV — Calcolo delle imposte rilevanti rettificate
Art 327 Imposte rilevanti
Art 27, D.Lgs. 2023/209
Art 328 Imposte rilevanti rettificate
Art 28, D.Lgs. 2023/209
Art 329 Modifiche ai valori delle imposte anticipate e delle imposte differite
Art 29, D.Lgs. 2023/209
Art 330 Scelta relativa alla perdita rilevante
Art 30, D.Lgs. 2023/209
Art 331 Imputazione delle imposte rilevanti di alcune tipologie di entità
Art 31, D.Lgs. 2023/209
Art 332 Modifiche successive alla presentazione della comunicazione e variazioni della aliquota fiscale
Art 32, D.Lgs. 2023/209
Capo V — Calcolo dell'aliquota d'imposizione effettiva e dell'imposizione integrativa
Art 333 Determinazione dell'aliquota di imposizione effettiva
Art 33, D.Lgs. 2023/209
Art 334 Calcolo dell'imposizione integrativa
Art 34, D.Lgs. 2023/209
Art 335 Riduzione da attività economica sostanziale
Art 35, D.Lgs. 2023/209
Art 336 Imposizione integrativa addizionale
Art 36, D.Lgs. 2023/209
Art 337 Esclusione de minimis
Art 37, D.Lgs. 2023/209
Art 338 Imprese partecipate in misura minoritaria
Art 38, D.Lgs. 2023/209
Art 339 Regimi semplificati
Art 39, D.Lgs. 2023/209
Capo VI — Operazioni di riorganizzazione e società holding
Art 340 Calcolo della soglia rilevante di ricavi in caso di fusioni e scissioni di gruppi multinazionali e nazionali
Art 40, D.Lgs. 2023/209
Art 341 Modifiche al perimetro di consolidamento
Art 41, D.Lgs. 2023/209
Art 342 Trasferimento di attività e passività
Art 42, D.Lgs. 2023/209
Art 343 Entità a controllo congiunto
Art 43, D.Lgs. 2023/209
Art 344 Gruppi a controllante multipla
Art 44, D.Lgs. 2023/209
Capo VII — Regimi di neutralità fiscale e imposizione delle distribuzioni
Art 345 Entità trasparente con qualifica di controllante capogruppo
Art 45, D.Lgs. 2023/209
Art 346 Controllante capogruppo soggetta al regime del dividendo deducibile
Art 46, D.Lgs. 2023/209
Art 347 Regime di imposizione sull'utile distribuito
Art 47, D.Lgs. 2023/209
Art 348 Il calcolo dell'aliquota d'imposizione effettiva e dell'imposizione integrativa per le entità di investimento
Art 48, D.Lgs. 2023/209
Art 349 Opzione per trattare un'entità di investimento come una entità fiscalmente trasparente
Art 49, D.Lgs. 2023/209
Art 350 Opzione per il regime della distribuzione imponibile
Art 50, D.Lgs. 2023/209
Capo VIII — Disposizioni amministrative
Art 351 Obblighi informativi
Art 51, D.Lgs. 2023/209
Art 352 Opzioni
Art 52, D.Lgs. 2023/209
Art 353 Dichiarazione, riscossione, accertamento e sanzioni
Art 53, D.Lgs. 2023/209
Capo IX — Disposizioni transitorie e finali
Art 354 Disciplina delle imposte anticipate, delle imposte differite e delle immobilizzazioni trasferite
Art 54, D.Lgs. 2023/209
Art 355 Disciplina transitoria in tema di riduzione da attività economica sostanziale
Art 55, D.Lgs. 2023/209
Art 356 Fase iniziale di esclusione dall'imposizione integrativa
Art 56, D.Lgs. 2023/209
Art 357 Differimento dell'imposta minima integrativa e dell'imposta minima suppletiva
Art 57, D.Lgs. 2023/209
Art 358 Esenzione transitoria per gli obblighi di comunicazione
Art 58, D.Lgs. 2023/209
Art 359 Prevenzione delle controversie
Art 59, D.Lgs. 2023/209
Art 360 Decorrenza
Art 60, D.Lgs. 2023/209
Parte IV — Disposizioni varie, transitorie e finali
Titolo I — Disposizioni varie, transitorie e finali
Capo I — Imposta straordinaria calcolata sull'incremento del margine di interesse
Art 361 Imposta straordinaria calcolata sull'incremento del margine di interesse
Art 26, DL 2023/104
Art 1, L. 2025/199
Capo II — Disciplina transitoria delle svalutazioni e delle perdite su crediti degli enti creditizi e finanziari e delle imprese di assicurazione
Art 362 Deducibilità delle svalutazioni e perdite su crediti enti creditizi e finanziari e imprese di assicurazione
Art 16, DL 2015/83
Art 1, L. 2018/145
Art 1, L. 2019/160
Art 42, DL 2022/17
Art 1, L. 2023/213
Art 1, L. 2024/207
Art 1, L. 2025/199
Capo III — Deducibilità dell’imposta municipale unica (IMU)
Art 363 Deducibilità dell'IMU relativa agli immobili strumentali
Art 1, L. 2019/160
Capo IV — Maggiorazione dell’ammortamento per gli investimenti in beni strumentali
Art 364 Maggiorazione dell'ammortamento per gli investimenti in beni strumentali
Art 1, L. 2025/199
Capo V — Disposizioni transitorie e finali
Art 365 Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici
Art 185, DPR 1986/917
Art 366 Società civili
Art 186, DPR 1986/917
Art 367 Eredità giacente
Art 187, DPR 1986/917
Art 368 Campione d'Italia
Art 188-bis, DPR 1986/917
Art 1, L. 2013/147
Art 369 Riferimenti legislativi a imposte abolite
Art 189, DPR 1986/917
Art 370 Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie
Art 191, DPR 1986/917
Art 371 Misure temporanee sulla detrazione per l'adozione di misure antisismiche
Art 16, DL 2013/63
Art 4-bis, DL 2024/39
Art 372 Misure temporanee sulla detrazione per la riqualificazione energetica degli edifici
Art 1, L. 2006/296
Art 1, L. 2010/220
Art 14, DL 2013/63
Art 1, L. 2015/208
Art 373 Misure temporanee sulla detrazione per il recupero del patrimonio edilizio
Art 16, DL 2013/63
Art 374 Disposizioni transitorie
Art 4, D.Lgs. 2003/344
Art 13, D.Lgs. 2018/142
Art 6, D.Lgs. 2024/192
Art 13, D.Lgs. 2024/192
Art 375 Norme di interpretazione autentica
Art 39, L. 2000/342
Art 138, L. 2000/388
Art 2-bis, DL 2026/38
Art 36, DL 2006/223
Art 1, L. 2007/244
Art 5, D.Lgs. 2015/147
Art 13, D.Lgs. 2015/147
Art 15, D.Lgs. 2015/147
Art 7-quinquies, DL 2016/193
Art 1, L. 2016/232
Art 1, L. 2017/205
Art 1, L. 2019/160
Art 1, L. 2024/207
Art 1, DL 2025/84
Art 5-bis, DL 2025/90
Art 18, DL 2025/95
Art 8, D.Lgs. 2025/186
Art 5, D.Lgs. 2025/192
Art 376 Abrogazioni —
Art 377 Decorrenza —
© Avv. Colin Robert Jamieson — use of this page is subject to the terms and conditions for use of this website.

Fonti, avvertenza e diritti

I testi normativi e le rubriche riprodotti o richiamati in questa tavola provengono dalla banca dati Normattiva. Tali testi sono messi gratuitamente a disposizione a scopo informativo e non hanno carattere di autenticità o ufficialità. In caso di difformità, prevale il testo ufficiale pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana.

La tavola di concordanza — inclusi l’individuazione e la corrispondenza delle disposizioni, l’organizzazione dei dati, le elaborazioni editoriali e la presentazione — costituisce un lavoro originale di Avv. Colin Robert Jamieson © 2026. Fermi restando la libera utilizzabilità dei testi normativi e i diritti spettanti ai rispettivi titolari, non è consentita la riproduzione integrale o sostanziale della tavola senza preventiva autorizzazione. Sono consentite citazioni limitate, purché accompagnate dall’indicazione della fonte e da un collegamento a Taxing.it.

Si applicano le condizioni di utilizzo del sito, l’informativa sulla privacy e sulla protezione dei dati e la politica sui cookie.

Il contenuto è fornito esclusivamente a fini informativi e non costituisce consulenza legale o tributaria.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *


The reCAPTCHA verification period has expired. Please reload the page.