▾ Titolo I — IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE
▾ Capo I — DISPOSIZIONI GENERALI
Art 1 Presupposto dell'imposta
Art 2 Soggetti passivi
Art 3 Base imponibile
Art 4 Coniugi e figli minori
Art 5 Redditi prodotti in forma associata
Art 6 Classificazione dei redditi
Art 7 Periodo di imposta
Art 8 Determinazione del reddito complessivo
Art 9 Determinazione dei redditi e delle perdite
Art 10 Oneri deducibili
Art 11 Determinazione dell'imposta
Art 12 Detrazioni per carichi di famiglia
Art 13 Altre detrazioni
Art 14 ARTICOLO ABROGATO DALLA L. 30 DICEMBRE 2004, N.311
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Art 15 Detrazioni per oneri
Art 16 Detrazioni per canoni di locazione
Art 16-bis Detrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici
Art 16-ter Riordino delle detrazioni
Art 17 Tassazione separata
Art 18 Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera
Art 19 Indennità di fine rapporto
Art 20 ARTICOLO ABROGATO DAL D.LGS. 5 DICEMBRE 2005, N. 252
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Art 20-bis Redditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione
Art 21 Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamente
Art 22 Scomputo degli acconti
Art 23 Applicazione dell'imposta ai non residenti
Art 24 Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti
Art 24-bis Opzione per l'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia
Art 24-ter Opzione per l'imposta sostitutiva sui redditi delle persone fisiche titolari di redditi da pensione di fonte estera che trasferiscono la propria residenza fiscale nel Mezzogiorno
▾ Capo II — REDDITI FONDIARI
Art 25 Redditi fondiari
Art 26 Imputazione dei redditi fondiari
Art 27 Reddito domenicale dei terreni
Art 28 Determinazione del reddito domenicale
Art 29 Variazioni del reddito dominicale
Art 30 Denuncia e decorrenza delle variazioni
Art 31 Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali
Art 32 Reddito agrario
Art 33 Imputazione del reddito agrario
Art 34 Determinazione del reddito agrario
Art 35 Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali
Art 36 Reddito dei fabbricati
Art 37 Determinazione del reddito dei fabbricati
Art 38 Variazioni del reddito dei fabbricati
Art 39 Decorrenza delle variazioni
Art 40 Fabbricati di nuova costruzione
Art 41 Unità immobiliari non locate
Art 42 Costruzioni rurali
Art 43 Immobili non produttivi di reddito fondiario
▾ Capo III — REDDITI DI CAPITALE
Art 44 Redditi di capitale
Art 45 Determinazione del reddito di capitale
Art 46 Versamenti dei soci
Art 47 Utili da partecipazione
Art 47-bis Disposizioni in materia di regimi fiscali privilegiati
Art 48 Redditi imponibili ad altro titolo
▾ Capo IV — REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE
Art 49 Redditi di lavoro dipendente
Art 50 Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Art 51 Determinazione del reddito di lavoro dipendente
Art 52 Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
▾ Capo V — REDDITI DI LAVORO AUTONOMO
Art 53 Redditi di lavoro autonomo
Art 54 Determinazione del reddito di lavoro autonomo
Art 54-bis Plusvalenze e altri proventi
Art 54-ter Rimborsi e riaddebiti
Art 54-quater Minusvalenze
Art 54-quinquies Spese relative ai beni mobili e immobili
Art 54-sexies Spese relative a beni ed elementi immateriali
Art 54-septies Altre spese
Art 54-octies Determinazione dei redditi assimilati a quello di lavoro autonomo
▾ Capo VI — REDDITI D’IMPRESA
Art 55 Redditi d'impresa
Art 56 Determinazione del reddito d'impresa
Art 56-bis Altre attivita' agricole
Art 57 Ricavi
Art 58 Plusvalenze
Art 59 Dividendi
Art 60 Spese per prestazioni di lavoro
Art 61 Interessi passivi
Art 62 ARTICOLO ABROGATO DALLA L. 24 DICEMBRE 2007, N. 244
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Art 63 ARTICOLO ABROGATO DALLA L. 24 DICEMBRE 2007, N. 244
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Art 64 Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa
Art 65 Beni relativi all'impresa
Art 66 Imprese minori
▾ Capo VII — REDDITI DIVERSI
Art 67 Redditi diversi
Art 68 Plusvalenze
Art 69 Premi, vincite e indennità
Art 70 Redditi di natura fondiaria
Art 71 Altri redditi
▾ Titolo II — IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ
▾ Capo I — SOGGETTI PASSIVI E DISPOSIZIONI GENERALI
Art 72 Presupposto dell'imposta
Art 73 Soggetti passivi
Art 74 Stato ed enti pubblici
Art 75 Base imponibile
Art 76 Periodo d'imposta
Art 77 Aliquota dell'imposta
Art 78 Detrazione d'imposta per oneri
Art 79 Scomputo degli acconti
Art 80 Riporto o rimborso delle eccedenze
▾ Capo II — DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE DELLE SOCIETÀ E DEGLI ENTI COMMERCIALI RESIDENTI
▾ Sezione I — DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE
Art 81 Reddito complessivo
Art 82 Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali
Art 83 Determinazione del reddito complessivo
Art 84 Riporto delle perdite
Art 85 Ricavi
Art 86 Plusvalenze patrimoniali
Art 87 Plusvalenze esenti
Art 88 Sopravvenienze attive
Art 89 Dividendi ed interessi
Art 90 Proventi immobiliari
Art 91 Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito
Art 92 Variazioni delle rimanenze
Art 92-bis Valutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese
Art 93 Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
Art 94 Valutazione dei titoli
Art 95 Spese per prestazioni di lavoro
Art 96 Interessi passivi
Art 97 ARTICOLO ABROGATO DALLA L. 24 DICEMBRE 2007, N. 244 133
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Art 98 ARTICOLO ABROGATO DALLA L. 24 DICEMBRE 2007, N. 244. 133
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Art 99 Oneri fiscali e contributivi
Art 100 Oneri di utilità sociale
Art 101 Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite
Art 102 Ammortamento dei beni materiali
Art 102-bis Ammortamento dei beni materiali strumentali per l'esercizio di alcune attivita' regolate
Art 103 Ammortamento dei beni immateriali
Art 104 Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili
Art 105 Accantonamenti di quiescenza e previdenza
Art 106 Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti
Art 107 Altri accantonamenti
Art 108 Spese relative a più esercizi
Art 109 Norme generali sui componenti del reddito d'impresa
Art 110 Norme generali sulle valutazioni
Art 111 Imprese di assicurazioni
Art 112 Strumenti finanziari derivati
Art 113 Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari
Art 114 Banca d'Italia e Ufficio italiano dei cambi
Art 115 Opzione per la trasparenza fiscale
Art 116 Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria
▾ Sezione II — CONSOLIDATO NAZIONALE
Art 117 Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti
Art 118 Effetti dell'esercizio dell'opzione
Art 119 Condizioni per l'efficacia dell'opzione
Art 120 Definizione del requisito di controllo
Art 121 Obblighi delle società controllate
Art 122 Obblighi della società o ente controllante
Art 123 ARTICOLO ABROGATO DALLA L. 24 DICEMBRE 2007, N. 244 133
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Art 124 Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio
Art 125 revoca dell'opzione
Art 126 Limiti all'efficacia ed all'esercizio dell'opzione
Art 127 Responsabilità
Art 128 Norma transitoria
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Art 129 Disposizioni applicative
▾ Sezione III — CONSOLIDATO MONDIALE
Art 130 Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti
Art 131 Effetti dell'esercizio dell'opzione
Art 132 Condizioni per l'efficacia dell'opzione
Art 133 Definizione del requisito di controllo
Art 134 Obblighi della società od ente controllante e rettifiche di consolidamento
Art 135 ARTICOLO ABROGATO DALLA L. 24 DICEMBRE 2007, N. 244
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Art 136 Determinazione dell'imposta dovuta
Art 137 Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell'opzione
Art 138 Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti
Art 139 revoca dell'opzione
Art 139-bis Recupero delle perdite compensate
Art 140 Coordinamento con l'articolo 167
Art 141 Norma transitoria
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Art 142 Disposizioni applicative
▾ Capo III — ENTI NON COMMERCIALI RESIDENTI
Art 143 Reddito complessivo
Art 144 Determinazione dei redditi
Art 145 Regime forfetario degli enti non commerciali
Art 146 Oneri deducibili
Art 147 Detrazione d'imposta per oneri
Art 148 Enti di tipo associativo
Art 149 Perdita della qualifica di ente non commerciale
Art 150 Organizzazioni non lucrative di utilità sociale
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▾ Capo IV — SOCIETÀ ED ENTI COMMERCIALI NON RESIDENTI
Art 151 Reddito complessivo delle società e degli enti commerciali non residenti
Art 152 Reddito di società ed enti commerciali non residenti derivante da attività svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione
▾ Capo V — ENTI NON COMMERCIALI NON RESIDENTI
Art 153 Reddito complessivo degli enti non commerciali non residenti
Art 154 ARTICOLO ABROGATO DAL D.LGS. 14 SETTEMBRE 2015, N. 147 172
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▾ Capo VI — DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE PER ALCUNE IMPRESE MARITTIME
Art 155 Ambito soggettivo ed oggettivo
Art 156 Determinazione del reddito imponibile
Art 157 Limiti all'esercizio dell'opzione ed alla sua efficacia
Art 157-bis Credito d'imposta in caso di locazione a scafo nudo di navi agevolate
Art 158 Plusvalenze e minusvalenze
Art 159 Obblighi contabili
Art 160 Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzione
Art 161 Disposizioni applicative
▾ Titolo III — DISPOSIZIONI COMUNI
▾ Capo I — DISPOSIZIONI GENERALI
Art 162 Stabile organizzazione
Art 162-bis Intermediari finanziari e società di partecipazione
Art 163 Divieto della doppia imposizione
Art 164 Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni
▾ Capo II — DISPOSIZIONI RELATIVE AI REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO ED AI RAPPORTI INTERNAZIONALI
Art 165 Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero
Art 166 Imposizione in uscita
Art 166-bis Valori fiscali in ingresso
Art 167 Disposizioni in materia di imprese estere controllate
Art 168 ARTICOLO ABROGATO DAL D.LGS. 14 SETTEMBRE 2015, N. 147 172
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Art 168-ter Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti
Art 169 Accordi internazionali
▾ Capo III — OPERAZIONI STRAORDINARIE
Art 170 Trasformazione della società
Art 171 Trasformazione eterogenea
Art 172 Fusione di società
Art 173 Scissione di società
Art 174 Applicazione analogica
Art 175 Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento
Art 176 Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario
Art 177 Scambi di partecipazioni
Art 177-bis Operazioni straordinarie e attività professionali
Art 177-ter Disciplina del riporto delle perdite fiscali infragruppo
▾ Capo IV — OPERAZIONI STRAORDINARIE FRA SOGGETTI RESIDENTI IN STATI MEMBRI DIVERSI DELL’UNIONE EUROPEA
Art 178 Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi
Art 179 Regime di neutralità fiscale
Art 180 Riserve in sospensione d'imposta
Art 181 Perdite fiscali
▾ Capo V — LIQUIDAZIONE, FALLIMENTO E LIQUIDAZIONE COATTA AMMINISTRATIVA
Art 182 Liquidazione ordinaria
Art 183 Fallimento e liquidazione coatta
Art 184 Applicazione analogica
▾ Titolo IV — DISPOSIZIONI VARIE, TRANSITORIE E FINALI
Art 185 Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici
Art 186 Società civili
Art 187 Eredità giacente
Art 188 ARTICOLO ABROGATO DAL D.L. 4 LUGLIO 2006, N. 223 CONVERTITO CON MODIFICAZIONI DALLA L. 4 AGOSTO 2006, N. 248
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Art 188-bis Campione d'Italia
Art 189 Riferimenti legislativi ad imposte abolite
Art 190 Redditi dei fabbricati
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Art 191 Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie